Cómo Declarar Criptomonedas en la Renta 2025: Guía Completa
Declarar las criptomonedas en la renta 2025 es obligatorio si has vendido, permutado o generado ganancias con activos digitales. Hacienda vigila cada vez más las operaciones cripto mediante cruces de datos con exchanges y el modelo 721. Te explicamos paso a paso qué casillas usar, cómo calcular las ganancias y pérdidas, y qué errores evitar.
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¿Cuándo hay que declarar las criptomonedas?
Debes declarar tus criptomonedas en estos supuestos:
- Venta por euros u otra moneda fiat: Generas ganancia o pérdida patrimonial que tributa en la base del ahorro.
- Permuta entre criptomonedas: Cambiar Bitcoin por Ethereum, por ejemplo, se considera un hecho imponible. Debes calcular la ganancia como si vendieras la primera y compraras la segunda.
- Staking, farming y recompensas: Los rendimientos obtenidos tributan como ganancia patrimonial o rendimiento del capital mobiliario.
- Cobro de nómina o servicios en cripto: Tributa como rendimiento del trabajo o de actividades económicas al valor de mercado.
- Airdrops y tokens gratuitos: Tributan como ganancia patrimonial al valor de mercado en el momento de recibirlos.
Si solo compras y mantienes (HODL) sin vender ni permutar, no tienes que declarar ganancias, pero sí informar en el modelo 721 si superas 50.000 € en exchanges extranjeros.
Casillas de la renta para criptomonedas
| Operación | Casilla | Cómo declarar |
|---|---|---|
| Venta / permuta | 1626-1632 | Ganancias y pérdidas derivadas de transmisión de otros elementos patrimoniales |
| Staking / lending | 0032-0036 | Rendimientos del capital mobiliario |
| Minería | 0150 y siguientes | Actividad económica (si es habitual) |
| Airdrops / recompensas | 0304 | Ganancias patrimoniales sin transmisión |
Para cada venta o permuta debes indicar: fecha de adquisición, valor de adquisición, fecha de transmisión y valor de transmisión. Se aplica el método FIFO (primeras compradas, primeras vendidas).
Tributación de las ganancias cripto en 2026
Las ganancias por criptomonedas tributan en la base del ahorro con los siguientes tramos:
| Tramo de ganancia | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 – 50.000 € | 21% |
| 50.000 – 200.000 € | 23% |
| 200.000 – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 28% |
Las pérdidas se pueden compensar con otras ganancias patrimoniales del mismo ejercicio. Si quedan pérdidas pendientes, puedes compensar hasta el 25% del saldo positivo de rendimientos del capital mobiliario, y arrastrar el resto a los 4 años siguientes.
Modelo 721: declaración de criptomonedas en el extranjero
Desde 2024, es obligatorio presentar el modelo 721 si a 31 de diciembre de 2025 tenías criptomonedas en exchanges o wallets en el extranjero por valor superior a 50.000 €.
- Plazo: Del 1 de enero al 31 de marzo de 2026.
- Quién debe presentarlo: Residentes fiscales en España con saldo en plataformas extranjeras (Binance, Kraken, Coinbase, etc.).
- Información a declarar: Saldos a 31/12, tipo de moneda virtual, clave pública y nombre del exchange.
- Sanciones: Multa de 200 € por dato omitido, con un mínimo de 300 € si no se presenta.
Importante: Los exchanges nacionales con sede en España (Bit2Me, por ejemplo) no requieren modelo 721, ya que no se consideran plataformas en el extranjero.
Preguntas frecuentes
¿Tengo que declarar si solo compré criptomonedas pero no vendí?
¿Qué pasa si no declaro mis criptomonedas?
¿Cambiar Bitcoin por Ethereum tributa?
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