Impuesto de Sucesiones por Comunidad Autónoma en 2026: Tabla Completa
El impuesto de sucesiones en España está cedido a las comunidades autónomas, lo que provoca grandes diferencias en lo que pagan los herederos según donde residía el fallecido. En 2026 hay comunidades donde los hijos no pagan prácticamente nada (Madrid, Andalucía, Extremadura, Murcia) y otras donde el coste puede ser muy elevado (Asturias, Comunitat Valenciana). Te mostramos la comparativa completa.
Calculadora de Herencia e Impuesto de Sucesiones
Calcula cuánto pagarías de impuesto de sucesiones según la comunidad autónoma, el valor de la herencia y tu parentesco.
Comparativa del impuesto de sucesiones por comunidad autónoma 2026
La diferencia entre comunidades puede suponer decenas de miles de euros en una misma herencia. Esta tabla muestra las bonificaciones para descendientes directos (hijos) en cada CCAA en 2026:
| Comunidad Autónoma | Bonificación hijos (Grupo II) | Tributación efectiva |
|---|---|---|
| Madrid | 99% | Casi 0% |
| Andalucía | 99% | Casi 0% |
| Extremadura | 99% | Casi 0% |
| Murcia | 99% | Casi 0% |
| Canarias | 99,9% | Casi 0% |
| Castilla-La Mancha | 85–95% | Baja |
| La Rioja | 99% | Casi 0% |
| Galicia | Reducción 1.000.000 € por heredero | Baja hasta 1M€ |
| Cataluña | Reducción 100.000 € + escala propia | Media-alta |
| Comunitat Valenciana | Bonificación 50% | Media |
| Asturias | Sin bonificación significativa | Alta |
País Vasco y Navarra tienen régimen foral propio y generalmente son más favorables que la mayoría de comunidades de régimen común.
Cómo funciona el impuesto de sucesiones: base, reducciones y tarifa
El impuesto de sucesiones sigue este proceso de cálculo:
- 1. Masa hereditaria bruta: valor total de los bienes del fallecido (inmuebles a valor de mercado, dinero, acciones, seguros de vida, etc.).
- 2. Deudas y cargas: se restan las deudas del fallecido, gastos de entierro y sepelio.
- 3. Masa hereditaria neta: resultado de restar deudas a los bienes.
- 4. Parte individual: se divide entre los herederos según su cuota.
- 5. Reducciones: se aplican las reducciones estatales (por parentesco, discapacidad, vivienda habitual) y autonómicas.
- 6. Base liquidable: resultado tras reducciones.
- 7. Cuota íntegra: se aplica la tarifa progresiva del impuesto.
- 8. Coeficiente multiplicador: según el patrimonio preexistente del heredero.
- 9. Bonificaciones autonómicas: se aplica el porcentaje de bonificación de la CCAA.
Consulta cuánto pagarías exactamente en nuestra guía sobre el impuesto de sucesiones en Madrid, en Andalucía o en Cataluña.
Reducciones estatales aplicables en todas las comunidades
Antes de aplicar las reducciones autonómicas, existe una reducción estatal mínima garantizada por la Ley del ISD:
| Parentesco | Reducción estatal mínima |
|---|---|
| Grupo I: menores de 21 años (hijos, nietos...) | 15.956,87 € + 3.990,72 € por año menos de 21 (máx. 47.858,59 €) |
| Grupo II: cónyuge, hijos ≥21, nietos, padres | 15.956,87 € |
| Grupo III: hermanos, tíos, sobrinos | 7.993,46 € |
| Grupo IV: otros (primos, amigos...) | 0 € |
Adicionalmente, la vivienda habitual del fallecido tiene una reducción del 95% de su valor (hasta 122.606,47 €) cuando la heredan el cónyuge, hijos, padres o familiares que convivían con el fallecido, siempre que la mantengan al menos 10 años.
Plazo para pagar el impuesto de sucesiones y consecuencias de no pagarlo
El plazo para liquidar el impuesto de sucesiones es de 6 meses desde el fallecimiento, prorrogables otros 6 meses si se solicita dentro de los primeros 5 meses. La prórroga tiene un pequeño coste en intereses.
Si no se paga en plazo:
- Recargo por extemporaneidad: del 1% al 15% según el tiempo transcurrido sin requerimiento previo.
- Sanción: si hay requerimiento de Hacienda, la sanción puede ser del 50% al 150% de la cuota.
- Intereses de demora: actualmente al 4,0625% anual.
Para calcular los costes de la herencia, no olvides incluir también los gastos de notaría, abogado y gestoría de la partición hereditaria.
Preguntas frecuentes
¿En qué comunidad autónoma se paga menos por herencia en 2026?
¿Qué comunidad aplica el impuesto de sucesiones: la del fallecido o la del heredero?
¿El cónyuge paga impuesto de sucesiones por la herencia del otro?
¿Hay que declarar el impuesto de sucesiones aunque no se pague nada?
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